Porez od privatnog najma u Poljskoj — paušal 8,5% i 12,5% u praksi

Porez od privatnog najma u Poljskoj — paušal 8,5% i 12,5% u praksi

Ako u Poljskoj iznajmljujete stan privatno, dakle izvan registrirane poslovne djelatnosti, s poreznom upravom obračunavate se paušalnim porezom od evidentiranih prihoda (polj. ryczałt). Trenutno je to jedini mogući oblik oporezivanja privatnog najma — izbor općih pravila s progresivnom poreznom ljestvicom više nije moguć. Dobra vijest je da je paušal jednostavan: plaćate postotak od prihoda i ne vodite složeno knjigovodstvo. Loša vijest — ne možete odbiti troškove poput obnove ili kamata na kredit. U ovom članku pokazujemo kako taj sustav funkcionira u praksi.

Tko plaća paušal od najma

Paušal od prihoda od najma odnosi se na fizičke osobe koje iznajmljuju nekretnine u okviru takozvanog privatnog najma. Riječ je o situaciji u kojoj se najam ne obavlja kao poslovna djelatnost — tipično: imate jedan ili nekoliko stanova i iznajmljujete ih dugoročno. Nije važno iznajmljujete li garsonijeru, kuću ili parkirno mjesto. Ako, međutim, obavljate poslovnu djelatnost u području najma, obračunavate se prema pravilima koja vrijede za tvrtke.

Dvije stope: 8,5% i 12,5%

Paušal od najma ima progresivnu strukturu s jednim pragom:

• 8,5% — od prihoda do 100.000 PLN godišnje,
• 12,5% — od viška iznad 100.000 PLN.

Važno: viša stopa odnosi se samo na višak, a ne na cijeli prihod. Prekoračenje praga stoga ne znači da je odjednom cijeli najam oporezovan stopom od 12,5%.

Bračni drugovi između kojih postoji bračna stečevina mogu podnijeti izjavu o oporezivanju cjelokupnog prihoda od najma kod jednog od njih. U toj situaciji granica za stopu od 8,5% raste na 200.000 PLN. To je često isplativo rješenje kad prihodi od najma prelaze 100.000 PLN godišnje.

Što jest prihod, a što nije

Osnovica oporezivanja jest stvarno primljen prihod — bitan je trenutak plaćanja od strane najmoprimca, a ne izdavanja računa. U praksi najviše nedoumica izazivaju dvije stavke:

• Polog — nije prihod. Ima povratni i osigurateljni karakter, pa na njega ne plaćate porez. Postat će prihodom tek kad ga zadržite radi pokrića zaostale najamnine.
• Komunalije i troškovi pogona — ako ugovor o najmu jasno navodi da troškove komunalija (struja, plin, voda, internet) i administrativnih naknada snosi najmoprimac, a izdavatelj ih samo prosljeđuje, ti iznosi u pravilu ne predstavljaju prihod izdavatelja. Ključna je odgovarajuća odredba u ugovoru — bez nje porezna uprava može smatrati cijelu uplatu prihodom.

Prihod je, s druge strane, najamnina, odnosno iznos koji najmoprimac plaća za korištenje stana.

Rokovi: uplate do 20. dana u mjesecu i PIT-28 do 30. travnja

Paušal uplaćujete samostalno, bez poziva porezne uprave:

• uplata paušala — do 20. dana sljedećeg mjeseca nakon mjeseca u kojem ste primili prihod (npr. najamninu za lipanj plaćenu u lipnju obračunavate do 20. srpnja),
• dio poreznih obveznika može obračunavati tromjesečno — tada uplata slijedi do 20. dana mjeseca nakon završetka tromjesečja,
• godišnja porezna prijava PIT-28 — podnosi se do 30. travnja sljedeće godine.

Uplate obavljate na svoj individualni porezni mikroračun.

Brojčani primjeri

Primjer 1: jedan stan. Iznajmljujete stan za 3000 PLN mjesečno, a najmoprimac dodatno plaća komunalije prema potrošnji (tako propisuje ugovor). Vaš godišnji prihod iznosi 36.000 PLN. Porez: 36.000 PLN × 8,5% = 3060 PLN godišnje, odnosno 255 PLN mjesečno.

Primjer 2: prekoračenje praga. Iznajmljujete tri stana i vaš godišnji prihod iznosi 120.000 PLN. Porez: 100.000 PLN × 8,5% = 8500 PLN te 20.000 PLN × 12,5% = 2500 PLN. Ukupno 11.000 PLN.

Primjer 3: izjava bračnih drugova. Isti prihod od 120.000 PLN, ali bračni drugovi podnijeli su izjavu o oporezivanju cjelokupnog iznosa kod jednog od njih. Granica za stopu od 8,5% tada iznosi 200.000 PLN, pa je porez 120.000 PLN × 8,5% = 10.200 PLN. Ušteda: 800 PLN godišnje.

Želite brzo izračunati porez za svoju situaciju? Koristite naš besplatni kalkulator poreza od najma.

Na što još treba paziti

• Paušal plaćate od prihoda — obnove, oprema ni kamate na kredit ne umanjuju osnovicu oporezivanja.
• Pobrinite se za precizne odredbe u ugovoru vezane uz komunalije — upravo one odlučuju predstavljaju li prefakturirani troškovi vaš prihod.
• Vodite jednostavnu evidenciju uplata od najmoprimaca — pri nadzoru morate moći dokazati kad ste i koliko primili. Pomoći će vam aplikacija za upravljanje najmom poput Brokika, koja bilježi uplate najamnine i omogućuje da u svakom trenutku provjerite povijest uplata iz pojedinih stanova.
• Kod više nekretnina granica od 100.000 PLN računa se zajednički za sve prihode od najma, a ne zasebno za svaki stan.

Sažetak

Paušal od privatnog najma jednostavan je za primjenu: 8,5% od prihoda do 100.000 PLN, 12,5% od viška, uplate do 20. dana sljedećeg mjeseca i PIT-28 do 30. travnja. Ključ sigurnog obračuna jest dobar ugovor (komunalije na strani najmoprimca), svijest da polog nije prihod, te uredna evidencija uplata.

Članak je informativnog karaktera i ne predstavlja porezni savjet. U individualnim slučajevima obratite se poreznom savjetniku ili poreznoj upravi.