Privātā īres ienākuma nodoklis Polijā — 8,5% un 12,5% fiksētā likme praksē

Privātā īres ienākuma nodoklis Polijā — 8,5% un 12,5% fiksētā likme praksē

Ja Polijā izīrējat dzīvokli privāti — tas ir, ārpus reģistrētas komercdarbības —, ar nodokļu iestādi norēķināties ar fiksēto nodokli no reģistrētajiem ienākumiem (poļu val. ryczałt). Šobrīd tā ir vienīgā pieejamā nodokļu forma privātajai īrei — progresīvos vispārējos noteikumus vairs nevar izvēlēties. Labā ziņa: fiksētā likme ir vienkārša — jūs maksājat procentu no ienākumiem un veicat minimālu uzskaiti. Sliktā ziņa — jūs nevarat atskaitīt tādas izmaksas kā remonts vai kredīta procenti. Šajā rakstā parādām, kā šī sistēma darbojas praksē.

Kas maksā īres fiksēto nodokli

Fiksētais nodoklis no īres ienākumiem attiecas uz fiziskām personām, kuras izīrē nekustamo īpašumu tā sauktās privātās īres ietvaros — tas ir, ne kā reģistrētu komercdarbību. Tipiska situācija: jums pieder viens vai daži dzīvokļi, un jūs tos izīrējat ilgtermiņā. Nav svarīgi, vai izīrējat vienistabas dzīvokli, māju vai autostāvvietu. Ja tomēr veicat reģistrētu izīrēšanas komercdarbību, norēķināties pēc uzņēmumiem piemērojamiem noteikumiem.

Divas likmes: 8,5% un 12,5%

Īres fiksētajam nodoklim ir progresīva struktūra ar vienu slieksni:

• 8,5% — no ienākumiem līdz 100 000 PLN gadā,
• 12,5% — no summas, kas pārsniedz 100 000 PLN.

Svarīgi: augstākā likme attiecas tikai uz pārsniegto summu, nevis uz visiem ienākumiem. Sliekšņa pārsniegšana tātad nenozīmē, ka visi īres ienākumi pēkšņi tiek aplikti ar 12,5% likmi.

Laulātie, starp kuriem pastāv kopīga manta, var iesniegt paziņojumu, ka visus īres ienākumus apliks ar nodokli viens no viņiem. Šādā gadījumā 8,5% likmes slieksnis paaugstinās līdz 200 000 PLN — bieži izdevīgs risinājums, ja īres ienākumi pārsniedz 100 000 PLN gadā.

Kas ir ienākums, un kas nav

Nodokļa bāze ir faktiski saņemtais ienākums — nozīme ir brīdim, kad īrnieks maksā, nevis brīdim, kad tiek izrakstīts rēķins. Praksē visvairāk šaubu rada divas pozīcijas:

• Drošības nauda — tā nav ienākums. Tā ir atmaksājama un pilda nodrošinājuma funkciju, tāpēc no tās nodoklis nav jāmaksā. Tā kļūst par ienākumu tikai tad, ja to paturat, lai segtu nesamaksāto īri.
• Komunālie maksājumi un ekspluatācijas izdevumi — ja īres līgumā skaidri norādīts, ka komunālo pakalpojumu (elektrības, gāzes, ūdens, interneta) un administratīvās izmaksas sedz īrnieks, bet izīrētājs šos maksājumus tikai pārsūta tālāk, šīs summas parasti nav uzskatāmas par izīrētāja ienākumu. Izšķiroša nozīme ir attiecīgam līguma nosacījumam — bez tā nodokļu iestāde var visu maksājumu uzskatīt par ienākumu.

Savukārt ienākums ir pati īres maksa, tas ir, summa, ko īrnieks maksā par telpu izmantošanu.

Termiņi: maksājumi līdz mēneša 20. datumam, PIT-28 līdz 30. aprīlim

Fiksēto nodokli maksājat paši, bez nodokļu iestādes paziņojuma:

• nodokļa maksājums — līdz nākamā mēneša 20. datumam pēc mēneša, kurā saņēmāt ienākumu (piemēram, jūnija īre, samaksāta jūnijā, jānokārto līdz 20. jūlijam),
• daļa nodokļu maksātāju var norēķināties ceturkšņa griezumā — tad maksājums jāveic līdz 20. datumam mēnesī pēc ceturkšņa beigām,
• ikgadējā deklarācija PIT-28 — jāiesniedz līdz nākamā gada 30. aprīlim.

Maksājumus veicat uz savu individuālo nodokļu mikrokontu.

Skaitliski piemēri

1. piemērs: viens dzīvoklis. Izīrējat dzīvokli par 3000 PLN mēnesī, un īrnieks papildus maksā komunālos pakalpojumus atbilstoši patēriņam (kā noteikts līgumā). Jūsu gada ienākums ir 36 000 PLN. Nodoklis: 36 000 PLN × 8,5% = 3060 PLN gadā, tas ir, 255 PLN mēnesī.

2. piemērs: sliekšņa pārsniegšana. Izīrējat trīs dzīvokļus, un jūsu gada ienākums ir 120 000 PLN. Nodoklis: 100 000 PLN × 8,5% = 8500 PLN plus 20 000 PLN × 12,5% = 2500 PLN. Kopā: 11 000 PLN.

3. piemērs: laulāto paziņojums. Tie paši 120 000 PLN ienākumi, taču laulātie iesniedza paziņojumu, ka visu summu aplikts ar nodokli viens no viņiem. 8,5% likmes slieksnis tad ir 200 000 PLN, tāpēc nodoklis ir 120 000 PLN × 8,5% = 10 200 PLN. Ietaupījums: 800 PLN gadā.

Vēlaties ātri aprēķināt nodokli savai situācijai? Izmantojiet mūsu bezmaksas īres nodokļa kalkulatoru.

Vēl daži svarīgi punkti

• Fiksēto nodokli maksā no ienākuma — remonts, aprīkojums un kredīta procenti nesamazina nodokļa bāzi.
• Parūpējieties par precīziem līguma nosacījumiem attiecībā uz komunālajiem maksājumiem — tieši tie nosaka, vai pārrēķinātie maksājumi tiek uzskatīti par jūsu ienākumu.
• Veiciet vienkāršu īrnieku maksājumu uzskaiti — pārbaudes gadījumā jums jāspēj pierādīt, kad un cik daudz saņēmāt. Šeit noderēs īres pārvaldības lietotne, piemēram, Brokik, kas reģistrē īres maksājumus un ļauj jebkurā brīdī pārbaudīt katra īpašuma maksājumu vēsturi.
• Ja jums pieder vairāki īpašumi, 100 000 PLN slieksni aprēķina kopā visiem īres ienākumiem, nevis atsevišķi katrai dzīvesvietai.

Kopsavilkums

Privātās īres fiksētais nodoklis ir vienkārši apsaimniekojams: 8,5% no ienākuma līdz 100 000 PLN, 12,5% no pārsnieguma, maksājumi līdz nākamā mēneša 20. datumam un PIT-28 līdz 30. aprīlim. Drošu norēķinu atslēga ir labi sagatavots īres līgums (komunālie maksājumi īrnieka pusē), zināšana, ka drošības nauda nav ienākums, un uzticama maksājumu uzskaite.

Šis raksts ir tikai informatīvs un nav uzskatāms par nodokļu konsultāciju. Individuālos gadījumos konsultējieties ar nodokļu konsultantu vai nodokļu iestādi.