Privataus nuomos pajamų mokestis Lenkijoje — 8,5 % ir 12,5 % fiksuotasis tarifas praktikoje

Privataus nuomos pajamų mokestis Lenkijoje — 8,5 % ir 12,5 % fiksuotasis tarifas praktikoje

Jei Lenkijoje nuomojate butą privačiai — tai yra ne per registruotą verslo veiklą — su mokesčių inspekcija atsiskaitote fiksuotuoju mokesčiu nuo registruotų pajamų (lenk. ryczałt). Šiuo metu tai vienintelė galima privačios nuomos apmokestinimo forma — bendrųjų progresinių taisyklių pasirinkti nebegalima. Gera žinia: fiksuotasis mokestis yra paprastas — mokate procentą nuo pajamų ir netvarkote sudėtingos apskaitos. Bloga žinia — negalite atskaityti tokių išlaidų kaip remontas ar paskolos palūkanos. Šiame straipsnyje parodome, kaip ši sistema veikia praktikoje.

Kas moka nuomos fiksuotąjį mokestį

Fiksuotasis mokestis nuo nuomos pajamų taikomas fiziniams asmenims, kurie nuomoja nekilnojamąjį turtą taip vadinamos privačios nuomos pagrindu — tai yra ne kaip registruotą verslo veiklą. Tipiška situacija: turite vieną ar kelis butus ir nuomojate juos ilgalaikiam laikotarpiui. Nesvarbu, ar nuomojate kavalerką, namą, ar automobilio stovėjimo vietą. Jei tačiau vykdote registruotą nuomos verslo veiklą, atsiskaitote pagal įmonėms taikomas taisykles.

Dvi normos: 8,5 % ir 12,5 %

Nuomos fiksuotasis mokestis turi progresinę struktūrą su vienu slenksčiu:

• 8,5 % — nuo pajamų iki 100 000 PLN per metus,
• 12,5 % — nuo sumos, viršijančios 100 000 PLN.

Svarbu: didesnė norma taikoma tik viršijančiai sumai, o ne visoms pajamoms. Slenksčio viršijimas nereiškia, kad staiga visos nuomos pajamos apmokestinamos 12,5 % tarifu.

Sutuoktiniai, tarp kurių yra bendroji jungtinė nuosavybė, gali pateikti pareiškimą, kad visos nuomos pajamos bus apmokestintos vieno iš jų vardu. Tokiu atveju 8,5 % normos riba pakyla iki 200 000 PLN — dažnai tai naudingas sprendimas, kai nuomos pajamos viršija 100 000 PLN per metus.

Kas laikoma pajamomis, o kas ne

Apmokestinimo baze laikomos faktiškai gautos pajamos — svarbus yra momentas, kada nuomininkas sumoka, o ne kada išrašoma sąskaita. Praktikoje daugiausiai abejonių kelia dvi pozicijos:

• Užstatas — jis nėra pajamos. Jis yra grąžinamas ir atlieka užtikrinimo funkciją, todėl nuo jo mokesčio mokėti nereikia. Pajamomis jis tampa tik tada, kai jį pasiliekate padengti pradelstai nuomos daliai.
• Komunaliniai mokesčiai ir eksploatacinės išlaidos — jeigu nuomos sutartyje aiškiai nurodyta, kad komunalinių paslaugų (elektros, dujų, vandens, interneto) ir administracinius mokesčius apmoka nuomininkas, o nuomotojas šiuos mokėjimus tik persiunčia, tokios sumos paprastai nelaikomos nuomotojo pajamomis. Pagrindinis dalykas — atitinkamas sutarties įrašas, be jo mokesčių inspekcija gali visą įmoką laikyti pajamomis.

Pajamomis laikoma pati nuomos kaina, tai yra suma, kurią nuomininkas moka už naudojimąsi patalpa.

Terminai: įmokos iki mėnesio 20 dienos, PIT-28 iki balandžio 30 dienos

Fiksuotąjį mokestį mokate patys, be jokio pranešimo iš mokesčių inspekcijos:

• mokesčio įmoka — iki kito mėnesio 20 dienos, einančio po mėnesio, kurį gavote pajamas (pvz., birželio mėnesio nuoma, sumokėta birželį, atsiskaitoma iki liepos 20 d.),
• dalis mokesčių mokėtojų gali atsiskaityti ketvirtinės — tada įmoka mokama iki 20 mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, dienos,
• metinė deklaracija PIT-28 — pateikiama iki kitų metų balandžio 30 dienos.

Įmokas pervedate į savo individualią mokesčių mikrosąskaitą.

Skaičių pavyzdžiai

1 pavyzdys: vienas butas. Nuomojate butą už 3000 PLN per mėnesį, o nuomininkas papildomai moka komunalinius mokesčius pagal suvartojimą (taip numatyta sutartyje). Jūsų metinės pajamos — 36 000 PLN. Mokestis: 36 000 PLN × 8,5 % = 3060 PLN per metus, tai yra 255 PLN per mėnesį.

2 pavyzdys: slenksčio viršijimas. Nuomojate tris butus, o jūsų metinės pajamos siekia 120 000 PLN. Mokestis: 100 000 PLN × 8,5 % = 8500 PLN plius 20 000 PLN × 12,5 % = 2500 PLN. Iš viso: 11 000 PLN.

3 pavyzdys: sutuoktinių pareiškimas. Tos pačios 120 000 PLN pajamos, tačiau sutuoktiniai pateikė pareiškimą, kad visą sumą apmokestins vienas iš jų. 8,5 % normos riba tada yra 200 000 PLN, todėl mokestis — 120 000 PLN × 8,5 % = 10 200 PLN. Sutaupoma: 800 PLN per metus.

Norite greitai apskaičiuoti mokestį savo situacijai? Pasinaudokite mūsų nemokamu nuomos mokesčio skaičiuotuvu.

Ką dar verta įsiminti

• Fiksuotasis mokestis mokamas nuo pajamų — remontas, įranga ar paskolos palūkanos apmokestinimo bazės nemažina.
• Pasirūpinkite tiksliais sutarties įrašais dėl komunalinių mokesčių — būtent jie lemia, ar perfiksuoti mokesčiai laikomi jūsų pajamomis.
• Tvarkykite paprastą nuomininkų įmokų apskaitą — patikrinimo metu turite sugebėti įrodyti, kada ir kiek gavote. Čia pravers nuomos valdymo programėlė, tokia kaip Brokik, kuri registruoja nuomos mokėjimus ir leidžia bet kuriuo metu patikrinti kiekvieno buto įmokų istoriją.
• Turint kelis nekilnojamojo turto objektus, 100 000 PLN riba skaičiuojama bendrai visoms nuomos pajamoms, o ne atskirai kiekvienai patalpai.

Apibendrinimas

Privačios nuomos fiksuotasis mokestis yra paprastas tvarkyti: 8,5 % nuo pajamų iki 100 000 PLN, 12,5 % nuo viršijančios sumos, įmokos iki kito mėnesio 20 dienos ir PIT-28 iki balandžio 30 dienos. Saugaus atsiskaitymo raktas — gerai parengta nuomos sutartis (komunaliniai mokesčiai nuomininko pusėje), žinojimas, kad užstatas nėra pajamos, ir patikima įmokų apskaita.

Šis straipsnis yra tik informacinio pobūdžio ir nėra mokestinė konsultacija. Individualiais atvejais kreipkitės į mokesčių konsultantą arba mokesčių inspekciją.