Daň z príjmu zo súkromného prenájmu v Poľsku — paušál 8,5 % a 12,5 % v praxi

Daň z príjmu zo súkromného prenájmu v Poľsku — paušál 8,5 % a 12,5 % v praxi

Ak v Poľsku prenajímate byt súkromne, teda mimo registrovanej podnikateľskej činnosti, s daňovým úradom sa vysporadúvate paušálnou daňou z evidovaných príjmov (poľ. ryczałt). V súčasnosti je to jediná možná forma zdanenia súkromného prenájmu — voľba všeobecných pravidiel s progresívnou stupnicou už nie je možná. Dobrá správa je, že paušál je jednoduchý — platíte percento z príjmu a nevediete komplikované účtovníctvo. Zlá správa — nemôžete si odpočítať náklady, ako sú opravy či úroky z úveru. V tomto článku ukážeme, ako tento systém funguje v praxi.

Kto platí paušál z prenájmu

Paušál z príjmov z prenájmu sa týka fyzických osôb, ktoré prenajímajú nehnuteľnosti v rámci takzvaného súkromného prenájmu. Ide o situáciu, keď prenájom nie je vykonávaný ako podnikateľská činnosť — typicky: máte jeden alebo niekoľko bytov a prenajímate ich dlhodobo. Nezáleží na tom, či prenajímate garsónku, dom alebo parkovacie miesto. Ak však vykonávate podnikateľskú činnosť v oblasti prenájmu, zúčtovávate sa podľa pravidiel platných pre firmy.

Dve sadzby: 8,5 % a 12,5 %

Paušál z prenájmu má progresívnu konštrukciu s jedným prahom:

• 8,5 % — z príjmov do 100 000 PLN ročne,
• 12,5 % — z prebytku nad 100 000 PLN.

Dôležité: vyššia sadzba sa týka len prebytku, nie celého príjmu. Prekročenie prahu teda neznamená, že náhle je celý prenájom zdanený sadzbou 12,5 %.

Manželia, medzi ktorými existuje bezpodielové spoluvlastníctvo majetku, môžu podať vyhlásenie o zdanení celého príjmu z prenájmu jedným z nich. V takom prípade sa limit pre sadzbu 8,5 % zvyšuje na 200 000 PLN. Je to často výhodné riešenie, keď príjmy z prenájmu presahujú 100 000 PLN ročne.

Čo je príjmom a čo nie

Základom zdanenia je skutočne prijatý príjem — rozhoduje moment platby zo strany nájomcu, nie vystavenia dokladu. V praxi vyvolávajú najviac pochybností dve položky:

• Zábezpeka (kaucia) — nie je príjmom. Má vratný a zabezpečovací charakter, takže z nej daň neplatíte. Príjmom sa stane až vtedy, keď ju zadržíte na pokrytie dlžného nájomného.
• Médiá a prevádzkové poplatky — ak nájomná zmluva jasne uvádza, že náklady na médiá (elektrina, plyn, voda, internet) a administratívne poplatky znáša nájomca a prenajímateľ ich len sprostredkúva, tieto sumy spravidla nepredstavujú príjem prenajímateľa. Kľúčový je príslušný zápis v zmluve — bez neho môže úrad považovať celú platbu za príjem.

Príjmom je naopak nájomné, teda suma, ktorú nájomca platí za užívanie bytu.

Termíny: platby do 20. dňa mesiaca a PIT-28 do 30. apríla

Paušál platíte samostatne, bez výzvy z úradu:

• platba paušálu — do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste prijali príjem (napr. nájomné za jún zaplatené v júni zúčtujete do 20. júla),
• časť daňovníkov sa môže zúčtovávať štvrťročne — vtedy sa platba uskutočňuje do 20. dňa mesiaca po skončení štvrťroka,
• ročné daňové priznanie PIT-28 — podávate do 30. apríla nasledujúceho roka.

Platby uskutočňujete na svoj individuálny daňový mikroúčet.

Číselné príklady

Príklad 1: jeden byt. Prenajímate byt za 3000 PLN mesačne a nájomca navyše platí médiá podľa spotreby (tak stanovuje zmluva). Váš ročný príjem je 36 000 PLN. Daň: 36 000 PLN × 8,5 % = 3060 PLN ročne, teda 255 PLN mesačne.

Príklad 2: prekročenie prahu. Prenajímate tri byty a váš ročný príjem je 120 000 PLN. Daň: 100 000 PLN × 8,5 % = 8500 PLN a 20 000 PLN × 12,5 % = 2500 PLN. Spolu 11 000 PLN.

Príklad 3: vyhlásenie manželov. Rovnaký príjem 120 000 PLN, ale manželia podali vyhlásenie o zdanení celej sumy jedným z nich. Limit sadzby 8,5 % je vtedy 200 000 PLN, takže daň je 120 000 PLN × 8,5 % = 10 200 PLN. Úspora: 800 PLN ročne.

Chcete si rýchlo vypočítať daň pre svoju situáciu? Použite našu bezplatnú kalkulačku dane z prenájmu.

Na čo si ešte treba dať pozor

• Paušál platíte z príjmu — opravy, vybavenie ani úroky z úveru neznižujú základ dane.
• Zabezpečte si presné ustanovenia zmluvy týkajúce sa médií — práve tie rozhodujú o tom, či sú prefakturované poplatky vaším príjmom.
• Veďte jednoduchú evidenciu platieb od nájomcov — pri kontrole musíte vedieť preukázať, kedy a koľko ste prijali. Pomôže vám aplikácia na správu prenájmu, ako je Brokik, ktorá zaznamenáva platby nájomného a umožňuje kedykoľvek skontrolovať históriu platieb z jednotlivých bytov.
• Pri viacerých nehnuteľnostiach sa limit 100 000 PLN počíta spoločne pre všetky príjmy z prenájmu, nie samostatne pre každý byt.

Zhrnutie

Paušál zo súkromného prenájmu je jednoduchý na obsluhu: 8,5 % z príjmu do 100 000 PLN, 12,5 % z prebytku, platby do 20. dňa nasledujúceho mesiaca a PIT-28 do 30. apríla. Kľúčom k bezpečnému zúčtovaniu je dobrá zmluva (médiá na strane nájomcu), vedomie, že zábezpeka nie je príjmom, a spoľahlivá evidencia platieb.

Článok má informačný charakter a nepredstavuje daňové poradenstvo. V individuálnych záležitostiach sa poraďte s daňovým poradcom alebo daňovým úradom.