Daň z příjmu ze soukromého pronájmu v Polsku — paušál 8,5 % a 12,5 % v praxi

Daň z příjmu ze soukromého pronájmu v Polsku — paušál 8,5 % a 12,5 % v praxi

Pokud v Polsku pronajímáte byt soukromě, tedy mimo registrovanou podnikatelskou činnost, s finančním úřadem se vypořádáváte paušální daní z evidovaných příjmů (pol. ryczałt). V současnosti je to jediná možná forma zdanění soukromého pronájmu — volba obecných pravidel s progresivní stupnicí už není možná. Dobrá zpráva je, že paušál je jednoduchý — platíte procento z příjmu a nevedete komplikované účetnictví. Špatná zpráva — nemůžete si odečíst náklady, jako jsou opravy či úroky z úvěru. V tomto článku ukážeme, jak tento systém funguje v praxi.

Kdo platí paušál z pronájmu

Paušál z příjmů z pronájmu se týká fyzických osob, které pronajímají nemovitosti v rámci takzvaného soukromého pronájmu. Jde o situaci, kdy pronájem není provozován jako podnikatelská činnost — typicky: máte jeden nebo několik bytů a pronajímáte je dlouhodobě. Nezáleží na tom, zda pronajímáte garsonku, dům nebo parkovací místo. Pokud však provozujete podnikatelskou činnost v oblasti pronájmu, zúčtováváte se podle pravidel platných pro firmy.

Dvě sazby: 8,5 % a 12,5 %

Paušál z pronájmu má progresivní konstrukci s jedním prahem:

• 8,5 % — z příjmů do 100 000 PLN ročně,
• 12,5 % — z přebytku nad 100 000 PLN.

Důležité: vyšší sazba se týká pouze přebytku, nikoli celého příjmu. Překročení prahu tedy neznamená, že náhle je celý pronájem zdaněn sazbou 12,5 %.

Manželé, mezi kterými existuje společné jmění manželů, mohou podat prohlášení o zdanění celého příjmu z pronájmu jedním z nich. V takové situaci se limit pro sazbu 8,5 % zvyšuje na 200 000 PLN. Je to často výhodné řešení, když příjmy z pronájmu přesahují 100 000 PLN ročně.

Co je příjmem a co ne

Základem zdanění je skutečně přijatý příjem — rozhoduje okamžik platby ze strany nájemce, nikoli vystavení dokladu. V praxi vyvolávají nejvíce pochybností dvě položky:

• Kauce — není příjmem. Má vratný a zajišťovací charakter, takže z ní daň neplatíte. Příjmem se stane až tehdy, když ji zadržíte na pokrytí dlužného nájemného.
• Média a provozní poplatky — pokud nájemní smlouva jasně uvádí, že náklady na média (elektřina, plyn, voda, internet) a administrativní poplatky nese nájemce a pronajímatel je pouze zprostředkovává, tyto částky zpravidla nepředstavují příjem pronajímatele. Klíčový je příslušný zápis ve smlouvě — bez něj může úřad považovat celou platbu za příjem.

Příjmem je naopak nájemné, tedy částka, kterou nájemce platí za užívání bytu.

Termíny: platby do 20. dne měsíce a PIT-28 do 30. dubna

Paušál platíte samostatně, bez výzvy z úřadu:

• platba paušálu — do 20. dne následujícího měsíce po měsíci, ve kterém jste přijali příjem (např. nájemné za červen zaplacené v červnu zúčtujete do 20. července),
• část daňových poplatníků se může zúčtovávat čtvrtletně — pak platba probíhá do 20. dne měsíce po skončení čtvrtletí,
• roční daňové přiznání PIT-28 — podáváte do 30. dubna následujícího roku.

Platby provádíte na svůj individuální daňový mikroúčet.

Číselné příklady

Příklad 1: jeden byt. Pronajímáte byt za 3000 PLN měsíčně a nájemce navíc platí média podle spotřeby (tak stanovuje smlouva). Váš roční příjem je 36 000 PLN. Daň: 36 000 PLN × 8,5 % = 3060 PLN ročně, tedy 255 PLN měsíčně.

Příklad 2: překročení prahu. Pronajímáte tři byty a váš roční příjem činí 120 000 PLN. Daň: 100 000 PLN × 8,5 % = 8500 PLN a 20 000 PLN × 12,5 % = 2500 PLN. Celkem 11 000 PLN.

Příklad 3: prohlášení manželů. Stejný příjem 120 000 PLN, ale manželé podali prohlášení o zdanění celé částky jedním z nich. Limit sazby 8,5 % je pak 200 000 PLN, takže daň činí 120 000 PLN × 8,5 % = 10 200 PLN. Úspora: 800 PLN ročně.

Chcete si rychle spočítat daň pro svou situaci? Použijte naši bezplatnou kalkulačku daně z pronájmu.

Na co ještě myslet

• Paušál platíte z příjmu — opravy, vybavení ani úroky z úvěru nesnižují základ daně.
• Zajistěte si přesná ustanovení smlouvy týkající se médií — právě ta rozhodují o tom, zda jsou přefakturované poplatky vaším příjmem.
• Veďte jednoduchou evidenci plateb od nájemců — při kontrole musíte umět prokázat, kdy a kolik jste přijali. Pomůže vám aplikace pro správu pronájmu, jako je Brokik, která zaznamenává platby nájemného a umožňuje kdykoli zkontrolovat historii plateb z jednotlivých bytů.
• Při více nemovitostech se limit 100 000 PLN počítá společně pro všechny příjmy z pronájmu, nikoli zvlášť pro každý byt.

Shrnutí

Paušál ze soukromého pronájmu je jednoduchý na obsluhu: 8,5 % z příjmu do 100 000 PLN, 12,5 % z přebytku, platby do 20. dne následujícího měsíce a PIT-28 do 30. dubna. Klíčem k bezpečnému zúčtování je dobrá smlouva (média na straně nájemce), vědomí, že kauce není příjmem, a spolehlivá evidence plateb.

Článek má informativní charakter a nepředstavuje daňové poradenství. V individuálních záležitostech se poraďte s daňovým poradcem nebo finančním úřadem.